Wie man einen Nachlass aufwickelt

Sobald der persönliche Vertreter (oder Vollstrecker) eines Nachlasses alle Vermögensgegenstände des Nachlasses eingezogen, alle ausstehenden Verbindlichkeiten bezahlt und alle Einkommensteuererklärungen eingereicht hat, muss er oder sie den Nachlass auflösen. Nach dem kanadischen Nachlassrecht umfasst dieser Prozess hauptsächlich die Verteilung der verbleibenden Vermögenswerte an die designierten Begünstigten und die Einreichung der entsprechenden Unterlagen bei der Canada Revenue Agency (CRA). Dieser Artikel behandelt das Verfahren zur ordnungsgemäßen Abwicklung eines Nachlasses als Vollstrecker in Kanada. Einen Überblick über die Ansiedlung eines Nachlasses nach US-amerikanischem Recht finden Sie unter an, wie Sie einen Nachkommen abrechnen Estate (USA)

Zahlen Sie die Vollstreckergebühren.


Zahlen Sie die Vollstreckergebühren.

Als Vollstrecker haben Sie das Recht, sich zu entschädigen, bevor Sie Vermögenswerte an die Begünstigten verteilen. Dies wird in der Regel bereits früher im Nachlassprozess besprochen, es muss jedoch unbedingt sichergestellt werden, dass dies zu diesem Zeitpunkt erledigt wird. Bewahren Sie Ihre Entschädigung sorgfältig auf.

Um die Vollstreckungsgebühren zu zahlen, muss sich der Nachlass bei der CRA für ein Lohnkonto anmelden und eine Informationsrückgabe (Formular T4) bis zum 28. Februar des auf die Zahlung folgenden Jahres einreichen.

Schreiben Sie eine Erklärung mit der Liste der Assets und einem Verteilungsplan.



Schreiben Sie eine Erklärung mit der Liste der Assets und einem Verteilungsplan.

Dieser Plan wird der CRA als Teil des Antrags auf Genehmigung vorgelegt. Diese Erklärung muss Folgendes enthalten:

Eine Liste der Assets.
Eine Beschreibung jedes Vermögenswerts.
Angepasste Kostenbasis.
Der Marktwert zum Zeitpunkt des Todes und zum Zeitpunkt der Ausschüttung jedes Vermögenswerts, falls nicht gleichzeitig.
Namen, Adressen und Sozialversicherungsnummern oder Kontonummern des Empfängers oder der Empfänger jedes Vermögenswerts und seiner Beziehung zu dem Verstorbenen.

Schließen Sie das Bankkonto des Anwesens.

Schließen Sie das Bankkonto des Anwesens.

Sobald der Verteilungsplan abgeschlossen und die Schulden beglichen sind, kann das Bankkonto des Nachlasses geschlossen werden. Wenn das Konto Zinsen verdient, kann es ratsam sein, das Geld auf ein Konto ohne Zinserträge zu verschieben, um die Zahlung von Steuern auf diese Zinsen zu vermeiden.

Steuerpflicht vereinbaren.



Steuerpflicht vereinbaren.

Der Verstorbene gilt noch für eine Zeit nach dem Tod als juristische Person und muss Steuern zahlen. Für jedes Einkommen, das zwischen dem Tod des Verstorbenen und der Ausstellung einer Freigabebescheinigung erzielt wird, müssen Steuererklärungen erstellt werden. Diese Einnahmen können Zinsen für Konten, Gewinne aus Anlagen oder andere Geldzuflüsse umfassen. Wenn Sie diese Steuern einreichen, müssen Sie bei der CRA eine Steuererklärung (T1) einreichen.

Die Besteuerung ist einer der kompliziertesten Aspekte des Nachlassrechts. Wenn Sie kein Steuerberater oder Nachlassanwalt sind, sollten Sie am besten professionelle Hilfe in Anspruch nehmen, um Strafen aufgrund falscher Steuererklärungen zu vermeiden.

Bereiten Sie sich auf die Beantragung einer Freigabeurkunde vor

Bereiten Sie sich auf die Beantragung einer Freigabeurkunde vor

Die Freigabebescheinigung bescheinigt, dass das gesamte Geld, das der Verstorbene der Regierung schuldet, bezahlt wurde, und befreit Sie als Vollstrecker von der gesetzlichen Haftung für diese Schulden. Stellen Sie sicher, dass alle vorherigen Schritte ausgeführt wurden, bevor Sie ein Freigabebescheinigung beantragen.

Das Nachlasszertifikat beinhaltet keine Freigabe eines von einem Trust geschuldeten Betrags. Sie müssen für ein von einer Vertrauensstellung geschuldeter Betrag ein separates Freigabebescheinigung beantragen.


Beantragen Sie eine Freigabebescheinigung.

Beantragen Sie eine Freigabebescheinigung.

Um sich zu bewerben, müssen Sie ein CRA-Formular TX19 mit dem Titel Asking Clearance Certificate ausfüllen und dieses an Ihre Steuerverwaltung schicken. Das Formular TX19 sollte keiner anderen Steuererklärung beigefügt werden, sondern muss separat eingereicht werden. Dem TX19-Formular sollten folgende Dokumente beigefügt sein:

Eine Kopie des Testaments, einschließlich etwaiger Kodizes, Verzichterklärungen, Ausschlussklauseln und aller Nachlassdokumente. Wenn der Steuerzahler verstorben ist (ohne Willen zu sterben), fügen Sie auch eine Kopie des Dokuments bei, das einen Administrator benennt.
Eine Kopie des Vertrauensdokuments für lebendige Vertrauensstellungen (Vertrauensstellungen, die zu Lebzeiten des Schöpfers der Vertrauensstellung eingerichtet wurden).
Eine Erklärung mit der Liste der Vermögenswerte und des Vertriebsplans, wie oben beschrieben.
Alle anderen Dokumente, die erforderlich sind, um nachzuweisen, dass Sie der gesetzliche Vertreter sind.
Ein von Ihnen unterschriebenes Autorisierungsschreiben oder ein ausgefülltes Formular T1013 (Bevollmächtigung oder Kündigung eines Vertreters), wenn Sie möchten, dass die CRA mit einer anderen Person oder Firma kommuniziert oder die Freigabebescheinigung an eine andere als Ihre eigene Adresse gesendet wird.

Warten Sie, bis Sie das Freigabezertifikat erhalten.

Warten Sie, bis Sie das Freigabezertifikat erhalten.

Die Ausgabe kann drei bis sechs Monate dauern. Mit dem Zertifikat wird die Einkommensteuerpflicht bis zu dem vorgewählten Abwicklungsdatum (dem Datum, an dem die Vermögenswerte verteilt werden) geklärt. Versuchen Sie, konsistenten Kontakt mit den Begünstigten aufrechtzuerhalten, da sie während der langen Wartezeit wütend oder frustriert werden können.


Vermögenswerte an Begünstigte verteilen.

Vermögenswerte an Begünstigte verteilen.

Ausschüttungen können die Übertragung von Bargeld oder die Übertragung von Titeln bei Vermögenswerten wie Fahrzeugen oder Land umfassen. Wenn der Begünstigte unter 18 Jahre alt ist, wird der öffentliche Vormund und Treuhänder (PGT) von seinem gesetzlichen Vormund eine Freilassung unterschreiben lassen, die es erlaubt, dass ihre Verteilung vom PGT vertraulich behandelt wird.

Fordern Sie von jedem Begünstigten unterschriebene Freigaben an.

Fordern Sie von jedem Begünstigten unterschriebene Freigaben an.

Um die Verteilung rechtlich nachweisen zu können und Ihre rechtliche Haftung zu verringern, müssen Sie von jedem Begünstigten, an den eine Verteilung vorgenommen wird, Freigaben einholen. Der Nachlass gilt erst dann als verteilt, wenn eine Freigabe von jedem Begünstigten vorliegt.


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